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2019税务师考试《税法二》每日一练(10-9)

2019-10-09 12:06:14| 重庆中公教育

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1.(单选题)依据企业所得税法的规定,下列关于三项经费扣除限额计算基数工资、薪金总额的说法中,正确的是( )。

A、工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和

B、工资、薪金总额是指应发放的工资、薪金总和

C、工资、薪金总额包括职工教育经费

D、工资、薪金总额包括职工福利费

2.(单选题)某机器制造企业为居民纳税人,2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元,支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元,拨缴职工工会经费8.4万元,该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为( )万元。

A、513.40

B、503.40

C、497.70

D、497.20

3.(单选题)依据规定,自2014年11月17日起,对合格境外机构投资者(简称QFII)、人民币合格境外机构投资者(简称RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得,( )。

A、减半征收企业所得税

B、暂免征收企业所得税

C、减按90%征收企业所得税

D、减计80%征收企业所得税

4.(单选题)根据企业所得税的相关规定,下列各项属于居民企业的是(  )。

A.依照中国法律在中国境内成立的合伙企业

B.依照中国法律在中国境内成立的有限责任公司

C.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业

5.(单选题)根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税义务人的是(  )。

A.国有企业

B.股份有限公司

C.个人独资企业

D.外商投资企业

参考答案

1. A

答案解析:作为三项经费扣除限额计算基数的工资、薪金总额是指实际发放的工资、薪金总和,不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费的等社会保险费和住房公积金。

2. D

答案解析:企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。

职工福利费扣除限额=420×14%=58.8(万元),实际发生75万元,准予扣除58.8万元;

职工教育经费扣除限额=420×8%=33.6(万元),实际发生10万元,可以据实扣除;

职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4(万元),实际发生8.4万元,可以据实扣除;

税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.20(万元)。

3. B

答案解析:自2014年11月17日起,对合格境外机构投资者(简称QFII)、人民币合格境外机构投资者(简称RQFII)取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得,暂免征收企业所得税。

4.B

答案解析:居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。这里的企业包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业,外商投资企业、外国企业以及有生产、经营所得和其他所得的其他组织。

5.C

答案解析:《企业所得税法》第一条规定,除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外,在我国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照法律规定缴纳企业所得税。

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(责任编辑:雷韵琳)

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